Como funciona a fatura eletrónica na Argentina

A fatura eletrónica é obrigatória na Argentina para todos os contribuintes, incluindo os contribuintes individuais. Existem diferentes tipos de faturas eletrónicas, também denominadas comprovativos eletrónicos, dependendo da situação fiscal tanto do emissor como do recetor. A sua validade depende da aprovação pela Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP). 

Contribuintes obrigados a faturar por via eletrónica

Estes são os sujeitos que têm de emitir faturas eletrónicas ou utilizar controladores fiscais para apoiar todas as suas operações realizadas no mercado interno:

• Registados no Imposto sobre o Valor Acrescentado.
• Isentos do Imposto sobre o Valor Acrescentado.
• Contribuintes individuais.
• Quem desenvolver alguma das atividades incluídas no anexo da RG 3749.
• Exportadores, pela RG 2758.
• Comerciantes de bens usados não registáveis, no âmbito da RG 3411.

Pela sua parte, são obrigados a emitir faturas eletrónicas:

• Quem desenvolver alguma das atividades incluídas no anexo da RG 3749.
• Exportadores, pela RG 2758.
• Comerciantes de bens usados não registáveis, no âmbito da RG 3411.

Que tipos de comprovativos fiscais existem na Argentina?

Dependendo do tipo de operação, estabelecem-se os seguintes tipos de comprovativos:

• Faturas, recibos e recibos-fatura
• Faturas de exportação
• Comprovativos de compra de bens usados para consumidores finais, emitidos pelo comprador dos bens.
• Recibos emitidos por profissionais universitários e outros prestadores de serviços.
• Notas de débito e/ou de crédito e recibos notas de débito e/ou de crédito.
• Documentos equivalentes aos indicados anteriormente: instrumentos que, de acordo com os usos e costumes, substituam a utilização da fatura ou do remito, desde que se individualize corretamente a operação, se cumpra os requisitos estabelecidos para cada caso e se utilize habitualmente na atividade do sujeito emissor.
• Em operações de passagem de produtos agropecuários: Recibos de balança, Documento equivalente. 

Consoante o tipo de contribuinte, é emitido um tipo de fatura:

• Os responsáveis registados emitem fatura A quando venderem ou prestarem serviços a outros responsáveis registados e a contribuintes individuais. Mas se emitirem fatura a um consumidor final ou a isentos, será fatura tipo B.
• Os contribuintes individuais emitem faturas tipo C a todos os contribuintes.
• Fatura E é a fatura de exportação. É emitida por qualquer um dos contribuintes (responsáveis registados, contribuintes individuais), quando são realizadas operações de exportação.
•  Dentro da fatura A, existem subtipos: 
  • Fatura A com legenda de operação sujeita a retenção.
  • Fatura M também tem de ter a legenda de operação sujeita a retenção.
• Fatura T é emitida pelos responsáveis registados para turistas estrangeiros. 

Modalidades de emissão

Existem duas modalidades de emissão dos comprovativos fiscais: através de um controlador fiscal ou através de um sistema eletrónico de faturação. Os responsáveis registados ou isentos do imposto sobre o valor acrescentado e os contribuintes individuais podem escolher uma das duas modalidades.

Por seu lado, as micro, pequenas ou médias empresas (MPME) nas operações que realizarem com uma grande empresa ou outra MPME que tenha aderido ao regime de “Fatura de Crédito Eletrónica MPME”, terão de emitir exclusivamente faturação eletrónica.

Os controladores fiscais são dispositivos autorizados pela AFIP, é necessário um para cada ponto de venda. Através dos controladores fiscais, processam-se, registam-se e emitem-se comprovativos, ao mesmo tempo que se registam todas as operações.

O sistema eletrónico de faturação é fornecido por um fornecedor via webservice e utiliza-se o formato XML; também pode optar por utilizar o programa de aplicação da AFIP ou o sistema de Comprovativos online e gerar as faturas diretamente a partir do portal da AFIP. Em qualquer caso, a escolha dependerá do volume de faturas a gerir. 

Requisitos para a emissão da fatura eletrónica na Argentina

Para poder faturar na Argentina, o contribuinte deve estar inscrito na AFIP. Para a elaboração dos originais das faturas, recibos, notas de crédito e notas de débito eletrónicos, os obrigados devem dirigir-se à Administración Federal el Código de Autorización Electrónico (C.A.E.), via Internet, através do site institucional.

Sempre que receber uma fatura de um fornecedor, deve verificar a validade do comprovativo, que é aprovado pela AFIP. Esta informação pode ser consultada no website da AFIP. É necessário para assegurar que a fatura não é uma fatura apócrifa. O armazenamento do comprovativo fiscal é obrigatório para o emissor e para o recetor durante um período de 10 anos. Além disso, todas as faturas eletrónicas emitidas pelos contribuintes devem incluir um código QR.

Código de Autorização Eletrónico (CAE): Verificação online dos recibos eletrónicos

A AFIP permite uma ligação com a sua plataforma de registo de comprovativos para a verificação em tempo real das faturas recebidas, resolvendo se foram efetivamente autorizadas pela AFIP. Desde modo, automatiza-se o processo de obtenção e registo do CAE (Código de Autorização Eletrónico) a incluir nas faturas verificadas através das ligações WebServices adequadas com a AFIP.

Regime de Fatura de Crédito Eletrónica para Micro, Pequenas e Médias Empresas

A Fatura de Crédito Eletrónica para Micro, Pequenas e Médias Empresas (FCEM) permite às Micro, Pequenas e Médias Empresas fornecedoras de grandes empresas cobrar antecipadamente o crédito. A AFIP criou este sistema para reforçar o financiamento do fundo de maneio e melhorar a segurança das cobranças das Micro, Pequenas e Médias Empresas que abastecem as grandes empresas. Os requisitos para fazer parte deste regime são que ambas as partes devem ter um Domicílio Fiscal Eletrónico (DFE) e que os emissores de faturas eletrónicas de crédito devem registar uma CBU.

O procedimento de aceitação ou anulação de uma Fatura de Crédito Eletrónica (FCE) implica que a empresa recetora possa escolher entre:

• Cancelar o FCE e comunicá-lo ao registo do FCE a cargo da AFIP.
• Rejeitar a FCE, apenas com os motivos de rejeição previstos no artigo 8º da Lei n.º 27.440 (erros, defeitos, falhas, discrepâncias).
• Aceitar expressamente a FCE, caso em que a FCE se converte num título executivo e um valor não pecuniário.

Uma vez decorridos os prazos de anulação ou de rejeição, a FCE é tacitamente aceite. Após a aceitação expressa ou tácita da FCEM, e de acordo com a escolha feita pela Micro, Pequena e Média Empresa no momento da emissão, a fatura será negociada da seguinte forma:

1. Agente de Depósito Coletivo: A AFIP notifica a grande empresa do novo endereço de pagamento e transfere igualmente a FCE para o Agente de Depósito Coletivo.
2. Sistema de circulação aberta: As Micro, Pequenas e Médias Empresas podem endossar, atribuir e descontar a Fatura de Crédito Eletrónica (FCE) a partir do Home Banking. Este sistema entrou em vigor a 1 de abril. A partir dessa data, tanto as Micro, Pequenas e Médias Empresas como as grandes empresas devem ter os seus sistemas de faturação atualizados com estes manuais.

T-Invoice no setor hoteleiro na Argentina

O governo argentino implementou medidas para incentivar o turismo estrangeiro, incluindo a eliminação do IVA para os turistas que se hospedam em hotéis argentinos. Desde setembro de 2017, a AFIP estabeleceu a utilização obrigatória do T-Invoice nos hotéis, substituindo as faturas convencionais A e B para os serviços de alojamento e pequeno-almoço. Este sistema visa aumentar a afluência de turistas, oferecendo um desconto imediato nos serviços e melhorando a competitividade do setor, além de facilitar o controlo fiscal.

A T-Invoice permite aos hotéis reembolsar automaticamente a taxa de alojamento e pequeno-almoço incluída na tarifa de dormida. Para aderir, os hotéis devem estar registados para efeitos de IVA, pedir autorização de emissão à AFIP e respeitar o regime de declaração mensal. Este requisito aplica-se a vários tipos de estabelecimentos hoteleiros, incluindo agências de viagens, e exige que os pagamentos sejam efetuados por cartão estrangeiro ou transferências do estrangeiro, excluindo numerário, e que se verifique a residência estrangeira dos hóspedes.

Remito Electrónico Cárnico (REC) no sector da pecuária

A Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP), através da Resolução 5259/2022, estabeleceu a obrigatoriedade de inclusão do número de Remito Electrónico Cárnico (REC) nos comprovativos eletrónicos de faturação que suportam a venda de carnes e subprodutos derivados do abate de espécies bovinas/bovinas e suínas. Isso significa que as Remito Electrónico Cárnico (Remessas Eletrónicas de Carne) - RECs e os comprovativos eletrónicos devem estar vinculados após o processo de emissão da fatura eletrónica. 

Aquando da criação do comprovativo de faturação eletrónica, deve ser selecionada a atividade para a qual está a ser utilizado, de modo a identificar o "REC" emitido a incluir no referido documento. A vinculação deve ter como condições mínimas:

• O destinatário do comprovativo eletrónico é o mesmo que o destinatário das mercadorias que circulam
• O "REC" a vincular é total ou parcialmente aceite ou, conforme o caso, emitido e em vigor de acordo com o Artigo 7 da Resolução Geral n.º 4.256 e respetivas alterações.

No caso das notas de entrega emitidas nos termos do artigo 12.º da Resolução Geral, a vinculação será efetuada após a sua comunicação nos termos do disposto no referido regulamento.

Código QR nas faturas eletrónicas

A Administración Federal de Ingresos Públicos de Argentina (AFIP), através da resolução geral 4892/2020, implica a obrigação de agregar um código QR aos comprovativos eletrónicos que codifique os dados de identificação e o conteúdo do comprovativo emitido.

A norma aplica-se desde dezembro de 2020 para contribuintes que tramitem a autorização de emissão de comprovativos eletrónicos através do intercâmbio de informação baseado no sistema WebService. Quando o pedido de autorização de emissão do comprovativo eletrónico se realizar através do serviço “Comprovativos online” e/ou a aplicação “Faturador Móvel”, o próprio sistema incorporará o código QR no comprovativo autorizado. O código QR deve conter as seguintes informações:

• Data de emissão.
• CUIT do emissor.
• Ponto de venda.
• Tipo de comprovativo.
• Número de comprovativo.
• Quantia total.
• Moeda de faturação e cotação.
• Tipo e número do documento do recetor.
• Código do tipo de autorização e código.

Plataforma global de fatura eletrónica EDICOM

A EDICOM, enquanto fornecedor internacional de fatura eletrónica, desenvolveu uma plataforma única que facilita o cumprimento das especificações técnicas e legais nos diferentes países em que a sua empresa opera. Através da plataforma, as empresas podem automatizar a geração, o envio, a declaração e o armazenamento dos comprovativos eletrónicos, de acordo com os requisitos da AFIP. 

A solução automatiza o processo de obtenção e registo da CAE a incluir nas faturas, através das ligações WebService adequadas com a AFIP. Além disso, implementa serviços específicos para a salvaguarda de originais eletrónicos durante o período estabelecido por lei, através de um sistema de armazenamento eletrónico de longa duração que garante a integridade e autenticidade dos documentos.