Como é a fatura eletrónica no Chile

O sistema de fatura eletrónica no Chile está muito consolidado. A partir de 1 de fevereiro de 2018, em conformidade com a Lei N.º 20.727, todas as empresas do país são obrigadas a emitir a documentação tributária eletronicamente, perdendo a validade legal os documentos tributários emitidos em papel. O Serviço de Impostos Internos (SII), entidade que regula o controlo fiscal no Chile, disponibiliza diferentes sistemas de faturação para as empresas.

Evolução da faturação eletrónica no Chile

O Chile iniciou o seu processo de implementação da fatura eletrónica em 2003, quando o Serviço de Impostos Internos (SII) iniciou a massificação do sistema numa base voluntária para todos os contribuintes que o pretendam utilizar.

Em 2014, a Lei n.º 20.727 estabeleceu a utilização obrigatória da Fatura Eletrónica no Chile, com um período de incorporação progressiva a partir da entrada em vigor da lei, a 31 de janeiro de 2014. Durante este tempo, os documentos físicos ou em papel são substituídos pelos diferentes documentos tributários eletrónicos (DTE) previstos na legislação: Faturas, Notas de Crédito, Notas de Débito, Guias de Remessa, Faturas de Compra, Faturas Isentas. 

Intervenientes e funcionamento da fatura eletrónica no Chile

A fatura eletrónica no Chile é obrigatória para 100% das empresas. Ser faturador eletrónico permite ao contribuinte emitir e receber Documentos Tributários Eletrónicos (DTE). 

O SII permite faturar eletronicamente e disponibiliza aos contribuintes diferentes sistemas de faturação eletrónica.

As empresas enviam os DTE ao SII em tempo real através do sistema de faturação escolhido para validação. Uma vez validadas, o organismo tributário devolve-as ao emissor. Por seu lado, o emissor envia-as por correio eletrónico ao destinatário final, no formato XML_DTE.

O recetor da fatura eletrónica dispõe de oito dias para aceitar ou reclamar a fatura. Na eventualidade de, decorrido esse prazo, não ter sido gerado um aviso de receção, o SII considera-as formalmente aceites.

Sistemas da faturação disponíveis no Chile

O SII disponibiliza aos contribuintes diferentes sistemas de faturação eletrónica, dependendo do volume de faturação das empresas.

1. O Sistema de Faturação Gratuito do SII visa fornecer aos contribuintes um sistema que lhes permita operar com faturas eletrónicas e cumprir os regulamentos legais em vigor. Não se integra com aplicações informáticas do contribuinte, ou seja, funciona através da plataforma do SII e apenas com os documentos lá disponibilizados: faturas, nota de crédito e débito, guia de remessa e fatura de compra. Foi concebido para um baixo volume de emissão de Documentos Tributários Eletrónicos (DTE) e os documentos são emitidos um de cada vez. 
2. Sistema de faturação próprio ou à venda no mercado. Os contribuintes podem desenvolver o seu próprio software ou adquirir no mercado um sistema que lhes permita operar com fatura eletrónica. Permite um elevado volume de emissão de DTE. Podem emitir faturas, notas de crédito e débito, guia de remessa, fatura de compra, de exportação, notas de crédito e débito de exportação, liquidação de fatura, recibos afetos, entre outros. Pode ser integrado com outros sistemas informáticos utilizados pela empresa (ERP, Software de Gestão Empresarial, entre outros).

Tipos de documentos tributários eletrónicos (DTE)

Existem diferentes tipos de documentos tributários eletrónicos (ETD), que oferecem apoio fiscal e jurídico para cada operação comercial, tanto para o emissor como para o recetor. 

Os documentos tributários cuja emissão em formato eletrónico é exigida por lei são: Faturas, Faturas não afetas ou isentas, Faturas de compra, Liquidações de fatura, Notas de débito, Notas de crédito, Guias de Remessa, Faturas de exportação, Notas de crédito de exportação e Notas de débito de exportação.

• Fatura eletrónica. Documento tributário gerado eletronicamente que substitui o documento físico, que tem o mesmo valor legal e a sua emissão deve ser previamente autorizada pelo SII. Nele, detalham-se os produtos ou serviços vendidos, o método de pagamento e o preço unitário.
• Fatura de Vendas e Serviços Não Afetos ou Isentos de IVA. Documento gerado para operações isentas de impostos, principalmente de IVA.
• Fatura de Compra Eletrónica: é o apoio legal de uma compra, e é emitida nas seguintes situações:
  • Quando o emissor eletrónico é um agente de retenção autorizado para a Mudança de Sujeito do IVA e efetua transações nas quais é obrigado a reter parte ou a totalidade do IVA.
  • Quando o emissor eletrónico efetua transações tributáveis com vendedores ou prestadores de serviços, como indicado na Resolução Isenta n.º 1496 de 1976, que não dispõem de documentação tributária.
• Guias de Remessa Eletrónicas. Documentos tributários que devem ser emitidos obrigatoriamente quando uma fatura não é emitida no momento da entrega de bens ou mercadorias. As guias de remessa verificam e justificam a entrega da mercadoria pelo vendedor e a receção pelo destinatário. As guias devem estar numeradas e carimbadas pelo SII do Chile. A fatura emitida posteriormente deverá indicar o número da guia de remessa, conforme exigido por lei.
• Liquidação Fatura Eletrónica. Documento tributário que reformula a liquidação de vendas decorrentes de um contrato de consignação e a faturação da comissão acordada entre o expedidor e o destinatário, em conformidade com as disposições da Circular n.º 126, de 1977.
• Nota de Crédito Eletrónica. Documento para anular ou corrigir uma fatura já emitida.
• Nota de Débito Eletrónica. Documento que os vendedores e prestadores de serviços devem emitir quando há alterações no montante da fatura original. 
• Fatura de Exportação Eletrónica. Documentos de natureza diferente em relação ao IVA e de diferentes validações de regime a nível eletrónico do que a fatura eletrónica. Permite incluir dados que não são aplicáveis à fatura eletrónica, tais como introduzir montantes em moeda estrangeira, identificar o meio de transporte e a empresa de transporte, o porto de embarque e desembarque, a modalidade de venda, entre outros.
• Nota de Crédito de Exportação Eletrónica. Documento gerado para anular ou modificar faturas de exportação.
• Nota de Débito de Exportação Eletrónica. Documento gerado quando há alterações no montante da fatura de exportação original.

Qualquer documento tributário eletrónico emitido deve conter uma assinatura eletrónica digital, que permite autenticar a sua origem e assegurar a sua integridade

Reclamação ou aceitação de faturas 

Há motivos pelos quais se pode reclamar uma fatura: se não estiver conforme com a quantia, com a entrega, se a mercadoria tiver chegado em más condições, etc.

As faturas eletrónicas no Chile podem ser reclamadas pelo destinatário num prazo máximo de 7 dias a partir da sua receção no SII. Decorridos os 7 dias sem ocorrer qualquer ação sobre o documento eletrónico, a fatura será considerada como aceite irrevogavelmente.

Como a aceitação ou reclamação da fatura eletrónica é uma informação enviada unicamente para o SII, a agência tributária disponibilizou um sistema para consultar a informação sobre as faturas reclamadas. Graças a este controlo, o emissor pode ter conhecimento total do que ocorre com as suas faturas eletrónicas.

Controlo de faturas declaradas ao SII, mas não recebidas pelos contribuintes

Pode acontecer que existam clientes que não tenham recebido as faturas por parte dos fornecedores, pelo que estas empresas não podem verificar e corroborar os dados. Se o prazo de sete dias para a reclamação tiver expirado, o SII valida a fatura automaticamente e incorpora-a na proposta F29 de declaração de IVA. Obviamente, a discordância dos dados com o SII implica discrepâncias no Formulário 29.

para resolver este problema, é necessário ter uma solução de fatura eletrónica capaz de detetar as incoerências entre o Formulário 29 e os DTE recebidos através de um cotejo diário e automatizado das faturas emitidas pelos fornecedores ao SII.

A solução da EDICOM cruza a informação das faturas no ERP do cliente com a informação de faturas recebidas pelo SII para comprovar a concordância. Caso detete que uma fatura se encontra no SII, mas não no ERP, emite um alerta. O sistema avisa o fornecedor que deve enviar o DTE não recebido num prazo de 24h. Se, decorrido esse período, o DTE não tiver sido enviado, o sistema reclama automaticamente a fatura eletrónica ao SII, o que implica a rejeição da mesma.

Guias de remessa eletrónicas

As guias de remessa são documentos tributários que devem ser emitidos obrigatoriamente quando uma fatura não é emitida no momento da entrega de bens ou mercadorias. As guias de remessa são, assim, o documento eletrónico que verifica e justifica a entrega da mercadoria pelo vendedor e a receção pelo recetor.

As guias devem estar numeradas e carimbadas pelo SII do Chile. A fatura emitida posteriormente deverá indicar o número da guia de remessa, conforme exigido por lei.

O prazo máximo para a emissão da fatura a partir da realização da guia de remessa será o décimo dia do mês seguinte à entrega da mercadoria, mas com data máxima o último dia do mês anterior. 

Conservação dos DTE

Os DTE devem ser conservados durante seis anos nas seguintes situações:

• Devem ser gerados e guardados pelo emissor eletrónico no formato XML (autorizado pelo SII). O contribuinte deve ter a possibilidade de aceder às informações armazenadas para responder a qualquer pedido do SII. Os documentos eletrónicos emitidos constituem o apoio contabilístico.
• O recetor eletrónico receberá pelos meios eletrónicos acordados com o emissor (atualmente, e-mail) o DTE em formato XML e deverá utilizar este documento para apoiar a sua informação contabilística.
• Se o recetor de uma Fatura Eletrónica for um contribuinte não autorizado a operar com este tipo de documentação, ou seja, se for um “recetor manual”, o documento que receberá e deverá guardar é a versão impressa da Fatura Eletrónica.

Recibo eletrónico ou comprovativo de compra

O recibo eletrónico é o comprovativo de compra de um bem ou serviço que o consumidor final recebe. O recibo eletrónico é também conhecido por voucher, recibo ou ticket de compra. Trata-se de um documento fiscal gerado e assinado eletronicamente. Indica separadamente o preço líquido, o IVA e o custo total, como acontece com as faturas, o que não acontecia atualmente com o talão em papel. 

Cada recibo eletrónico gerado deve ser enviado no prazo máximo de uma hora para o SII. Para além dos recibos eletrónicos, os contribuintes devem gerar um Resumo de Vendas diário com as operações referentes ao dia imediatamente anterior e enviá-lo ao SII assinado eletronicamente.

A Resolução n.º 74 do SII regula o procedimento de emissão dos recibos eletrónicos e dos recibos não tributáveis ou isentos, bem como as características técnicas do recibo eletrónico:

• Assinatura digital: Os recibos eletrónicos devem ser assinados digitalmente para garantir a integridade, a autenticidade e o não repúdio do documento.
• Formato: XML
• Armazenamento: 6 anos no seu formato original XML.
• Selo eletrónico SII: Esta assinatura é utilizada para verificar se os números de fólio dos recibos eletrónicos são autorizados pelo SII através do Código de Autorização de Fólio, se os dados dos recibos eletrónicos não foram alterados e se os recibos eletrónicos foram gerados pelo emissor adequado quando assinados digitalmente.
• Código de autorização de fólios (CAF): Para poderem emitir faturas eletrónicas, os contribuintes devem ter transferido previamente a gama de fólios de recibos eletrónicos. O CAF é necessário para poder carimbar eletronicamente os recibos. Cada fólio autorizado pelo SII corresponde a um recibo.
• Representação impressa: Representação em papel do recibo eletrónico, a sua utilização é facultativa, sendo preferível a representação virtual. Deve conter o selo eletrónico do SII.
• Representação virtual: representação digital do documento, que permite a sua visualização e entrega por via eletrónica.

Após a emissão do recibo eletrónico, em caso de necessidade de alteração dos dados do beneficiário, de descontos ou de anulação, deve ser emitida uma nota de crédito eletrónica. No caso de a troca ocorrer por um produto de valor superior, apenas deve ser gerado um recibo para a diferença de valor.

Solução global de fatura eletrónica da EDICOM

A EDICOM, como fornecedor internacional de fatura eletrónica, desenvolveu uma plataforma única que facilita o cumprimento das especificações técnicas e legais nos diferentes países em que a sua empresa opera. No caso do Chile, o sistema automatiza a geração, o envio e a receção dos Documentos Tributários Eletrónicos, bem como as comunicações online com o Serviços de Impostos Internos. 

A rastreabilidade e a automatização oferecidas pela nossa solução de fatura eletrónica são essenciais para se adiantar a incidências recorrentes que se produzem como consequência de diferentes fatores que incorrem nos processos do sistema de faturação no Chile. Graças ao cruzamento de dados entre o serviço de controlo de faturas reclamadas do SII e a solução de fatura eletrónica da EDICOM, o cliente mantém-se sempre informado sobre o estado das faturas emitidas e supervisiona a coerência entre os DTE recebidos e a declaração mensal de IVA (Formulário 29).

A solução de fatura eletrónica da EDICOM oferece um controlo total das faturas reclamadas e não recebidas que, por vezes, afeta negativamente as empresas chilenas na sua contabilidade e faturação, maximizando, assim, os benefícios derivados da gestão automatizada e integrada de faturas na sua empresa.