Faturação eletrónica

México: Tudo sobre o complemento de comércio externo para faturas CFDI

México CFDI

O Serviço de Administração Tributária (SAT, Servicio de Administración Tributaria) do México implementa novos mecanismos com o objetivo de fortalecer o controlo fiscal sobre os bens exportados. Nesse contexto, o complemento de comércio externo para o CFDI facilitará às autoridades fiscais a identificação mais rápida e eficiente dos exportadores e importadores.

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Normativa sobre o complemento de comércio exterior

A normativa referente ao complemento de comércio exterior de CFDI figura no Código Fiscal da Federação, artigos 14, 29 e 29-A, na Resolução Miscelânea Fiscal, regra 2.7.1.22 e as Regras Gerais de Comércio Exterior, regras 3.1.34 e 3.1.35.

Para atender às necessidades geradas pelas modificações dos sistemas de faturação e comércio exterior, estabeleceu-se um mecanismo temporal para dar cumprimento ao disposto na regra 3.1.34 das Regras Gerais de Comércio Exterior.

O que é o complemento de comércio exterior?

O complemento de comércio exterior para CFDI é um anexo da fatura eletrónica que permite identificar os exportadores e importadores, além de ampliar a descrição das mercadorias comercializadas. O objetivo é melhorar a segurança e o controlo fiscal nas operações internacionais. Contudo, além disso, também pressupõe um avanço na homologação dos documentos eletrónicos utilizados no comércio externo. De facto, este complemento poderia substituir futuramente o Comprovativo de Valor Eletrónico (COVE).

Que informação inclui o complemento de comércio externo?

Os CFDI do setor exportador devem conter os dados associados ao tipo de operação, o código de requerimento, o certificado de origem, o número de exportador e o tipo de alteração. A isso acrescenta-se o identificador de registo fiscal do recetor da mercadoria no seu país de residência (por exemplo, Tax ID nos Estados Unidos), o seu domicílio e a descrição do pacote declarado com as suas características específicas.

A versão 2.0 do complemento de comércio externo

No dia 19 de dezembro de 2023, o Serviço de Administração Tributária (SAT) lançou a versão 2.0 do Complemento de Comércio Externo que, de acordo com a informação facultada nos catálogos vinculados a esta atualização, entrará em vigor a partir de 18 de janeiro de 2024.

A versão 2.0 diferencia-se da anterior, sobretudo porque não serão agregados campos novos. Contudo, serão designados como obrigatórios quatro campos que anteriormente eram opcionais. Todos os aspetos sobre a estrutura, o padrão ou os catálogos são detalhados na documentação técnica publicada pelo SAT no seu portal web. 

Quanto às alterações realizadas pelo SAT na estrutura do complemento, destacam-se o seguinte:

  • Definição de um novo prefixo e espaço de nomes para esta nova versão
  • Secção Comércio Externo: Alteração do valor prefixado do campo Versão a 2.0, eliminação dos atributos TipoOperação e Subdivisão. A alteração de uso requereu os campos.
  • Na secção Emissor ajusta-se o seguinte: Alteração do uso opcional requerido pelo nó Domicílio.
  • No nó Mercadorias, ajusta-se o uso e opcional e, além disso, efetuam-se ajustes nos seguintes campos: Para o atributo ValorUnitárioAlfândega amplia-se o registo decimal para 6 e para o atributo ValorDólares amplia-se o registo decimal para 4.

A mais recente atualização deste complemento realizou-se no dia 18 de janeiro de 2024, quando o Servicio de Administración Tributaria (SAT) do México anunciou a publicação de melhorias na 'sequência de cadeia original (xslt)', assim como nos catálogos 'c_RegimenFiscal' e 'c_Moneda' do Complemento de Comércio Externo.

A quem afeta este complemento?

Deve ser utilizado pelos contribuintes que realizarem operações de comércio externo, exportações definitivas código A1, que são objeto de alienação nos termos do artigo 14 do Código Fiscal da Federação.

Este proyecto no se ciñe únicamente a México, sino que el SAT ha establecido acuerdos de interoperabilidad en la zona del Tratado de Libre Comercio de América del Norte, donde se dirigen más del 80% de las exportaciones del país. 

Estes acordos com os organismos tributários dos Estados Unidos e Canadá possibilitarão que os PAC validem a veracidade do recetor do pacote, consultem o estado da fatura e todos os detalhes da operação. Com isso reforça-se a segurança e o controlo fiscal no tráfico de mercadorias, evitando o risco de falsificações ou de evasão fiscal.

Como adaptar-se ao complemento de comércio externo? 

A EDICOM trabalhou com o SAT no desenvolvimento deste complemento do CFDI dirigido às exportações. Por isso, a plataforma do CFDI já está preparada para emitir faturas eletrónicas com esta atualização.

Os utilizadores da plataforma do CFDI, da EDICOM, não têm de realizar qualquer alteração nos seus sistemas, uma vez que a solução se adaptou automaticamente aos requisitos do SAT. 

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